In geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) investieren und Steuern sparen!

1. Kaufen: Erwerbe geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800,00 Euro für deinen Betrieb.

2. Geringwertige Wirtschaftsgüter sind bewegliche, selbstständig nutzbare und abnutzbare Gebrauchsgegenstände, zum Beispiel Bohrmaschinen, Leitern und Messgeräte.

3. Sparen: Du kannst den Wert des Wirtschaftsgutes per Sofortabschreibung von der Steuer absetzen (§ 13 EstG).

Elektrowerkzeuge

Festool Diamantschleifer RG 130 E-Set DIA ABR
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-23 %

Festool Diamantschleifer RG 130 E-Set DIA ABR

Art.-Nr. 52831482
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage

UVP 1.006,80 €

779,60 €

inkl. MwSt.

-23 %
Eibenstock Mauerschlitzfräse EMF 150.1
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Eibenstock Mauerschlitzfräse EMF 150.1

Art.-Nr. 52095728
Lieferzeit: 1-3 Arbeitstage

UVP 736,80 €

576,64 €

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Makita Benzin-Trennschleifer 4-Takt inkl. Diamantscheibe EK7651HX1
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UVP 1.279,67 €

916,78 €

inkl. MwSt.

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Bosch Maschinen-Set 0615990K6N

Bosch Maschinen-Set 0615990K6N

Art.-Nr. 95654622
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage
1.140,40 €

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Festool Akku-Tauchsäge TSC 55 Li 5,2 REBI-set-SCA-FS (kein Aktionsprodukt)
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UVP 1.030,80 €

720,60 €

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Fein Oszillierer Profi-Set Heizungs-/Sanitär-Installation
-20 %

Fein Oszillierer Profi-Set Heizungs-/Sanitär-Installation

Art.-Nr. 92925279
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 609,60 €

485,53 €

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Makita Kaltkreissäge LC1230
-27 %

Makita Kaltkreissäge LC1230

Art.-Nr. 951114
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 1.226,40 €

895,49 €

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Makita Power Source Kit Li 18,0 V 3x 5Ah DGA504Z 198844-1

Makita Power Source Kit Li 18,0 V 3x 5Ah DGA504Z 198844-1

Art.-Nr. 62775767
Lieferzeit: 1 Arbeitstag
363,00 €

inkl. MwSt.

Handwerkzeuge

STIER Universal-Werkzeugsortiment im Aluminiumkoffer 144-teilig
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STIER Universal-Werkzeugsortiment im Aluminiumkoffer 144-teilig

Art.-Nr. 54181106
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage

UVP 388,80 €

218,27 €

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STIER Parallelschraubstock Größe 180, Normalausführung
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STIER Parallelschraubstock Größe 180, Normalausführung

Art.-Nr. 62248535
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage

UVP 314,91 €

226,48 €

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KNIPEX 00 21 30 Werkzeugkoffer ''Focus'' Elektro 510 mm
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KNIPEX 00 21 30 Werkzeugkoffer ''Focus'' Elektro 510 mm

Art.-Nr. 21101394
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 1.044,96 €

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Wera Joker Switch Maul-Ringratschenschlüssel-Satz, 11-teilig
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Wera Joker Switch Maul-Ringratschenschlüssel-Satz, 11-teilig

Art.-Nr. 95167730
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage

UVP 394,80 €

313,30 €

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KS Tools 1/4 Zoll+1/2 Zoll Werkzeug-Satz, 127-tlg.
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KS Tools 1/4 Zoll+1/2 Zoll Werkzeug-Satz, 127-tlg.

Art.-Nr. 61058858
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage

UVP 358,80 €

317,78 €

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Bessey Türfutterstreben-Set TU-TRAGE
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Bessey Türfutterstreben-Set TU-TRAGE

Art.-Nr. 949801
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage

UVP 539,64 €

323,54 €

inkl. MwSt.

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Stahlwille Drehmomentschlüssel Service MANOSKOP® m.Aufnahme f.Einsteck.Wkz. e Nr.730NII/65 130-650 N·m Werkzeugaufnahme 22x28 mm
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UVP 981,60 €

685,06 €

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Gedore PROFI-Werkzeugsortiment im Koffer, 100-teilig

Gedore PROFI-Werkzeugsortiment im Koffer, 100-teilig

Art.-Nr. 52209969
Lieferzeit: 4-6 Wochen
740,40 €

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HAZET Werkzeug-Satz 163-329/100 Vierkant hohl 6,3 mm (1/4 Zoll), Vierkant hohl 10 mm (3/8 Zoll), Vierkant hohl 12,5 mm (1/2 Zoll), Sechskant massiv 6,3 (1/4 Zoll) Außen-Sechskant-Tractionsprofil, Kreuzschlitz P
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UVP 606,00 €

410,04 €

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Gedore Werkzeugkoffer Elektriker, 90-teilig
-43 %

Gedore Werkzeugkoffer Elektriker, 90-teilig

Art.-Nr. 21043185
Lieferzeit: 1-3 Arbeitstage

UVP 1.308,00 €

748,73 €

inkl. MwSt.

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Betriebsausstattung & Baustellenbedarf

STIER Schubladenschrank mit 11 Schubladen
-20 %

STIER Schubladenschrank mit 11 Schubladen

Art.-Nr. 83433017 (3 Varianten verfügbar)
Lieferzeit: 7-10 Arbeitstage

UVP 974,51 €

ab 784,37 €

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STIER Magazinschrank mit 114 Sichtlagerkästen, H1980xB700xT300mm
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STIER Magazinschrank mit 114 Sichtlagerkästen, H1980xB700xT300mm

Art.-Nr. 56662599
Lieferzeit: 7-10 Arbeitstage

UVP 657,87 €

508,13 €

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STIER Hydraulik-Stapler 1000kg Traglast, 1600mm Hubhöhe mit Einfach-Mast
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UVP 1.285,56 €

1.075,78 €

inkl. MwSt.

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C+P Werkzeugschrank mit Drehtüren, innen 4 Böden, H1950xB1200xT500mm Front Enzianblau Korpus Lichtgrau
373,79 €

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STIER Gabelhubwagen Tragkraft 2500kg Gabellänge 1000mm Nylon-Reifen

STIER Gabelhubwagen Tragkraft 2500kg Gabellänge 1000mm Nylon-Reifen

Art.-Nr. 99282516
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage
461,51 €

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Festool Multifunktionstisch MFT/3
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Festool Multifunktionstisch MFT/3

Art.-Nr. 79233431
Lieferzeit: 2-3 Wochen
822,94 €

inkl. MwSt.

Hymer Teleskopleiter, 4x6 Sprossen
-22 %

Hymer Teleskopleiter, 4x6 Sprossen

Art.-Nr. 21104303
Lieferzeit: 7-10 Arbeitstage

UVP 646,80 €

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fetra Etagenwagen 8241, Tragkraft 600kg, TPE-Reifen, 1 fester und 4 Einlegeböden
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UVP 502,80 €

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Taurotrade Kleiderschrank doppelstöckig Serie ECO Sockel 4 Abteile Lichtgrau
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510,60 €

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fetra Gabelhubwagen 2119 - Tragkraft 2500kg Vollgummi-Reifen
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-18 %

fetra Gabelhubwagen 2119 - Tragkraft 2500kg Vollgummi-Reifen

Art.-Nr. 94312369
Lieferzeit: 7-10 Arbeitstage

UVP 451,20 €

368,71 €

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Messtechnik

Bosch Wärmebildkamera GTC 400 C mit 1 x 1,5 Li-Ion Akku L-BOXX
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-38 %

Bosch Wärmebildkamera GTC 400 C mit 1 x 1,5 Li-Ion Akku L-BOXX

Art.-Nr. 70846132
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage

UVP 1.198,80 €

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Bosch Linienlaser GLL 3-80 CG mit 1 x 2,0 Ah Li-Ion Akku Halterung BM 1 L-BOXX
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UVP 838,80 €

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Bosch Linienlaser GLL 3-80 C mit 1 x 2,0 Ah Li-Ion Akku Halterung BM 1 L-BOXX
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Kern Plattformwaage, Typ Eob 60L Kg

Kern Plattformwaage, Typ Eob 60L Kg

Art.-Nr. 2732119
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage
370,32 €

inkl. MwSt.

KERN Kranwaage HFD

KERN Kranwaage HFD

Art.-Nr. 64622905 (5 Varianten verfügbar)
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage
ab 425,60 €

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Bosch Thermodetektor GIS 1000 C mit 1 x 1,5 Ah Li-Ion Akku L-BOXX
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UVP 502,80 €

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Bosch Linienlaser GLL 3-80 C mit 4 x 1,5-V-LR6-(AA)-Batterien Akku-Adapter
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UVP 526,80 €

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Bosch Rotationslaser GRL 500 HV
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-36 %

Bosch Rotationslaser GRL 500 HV

Art.-Nr. 10032819
Lieferzeit: 3-5 Arbeitstage

UVP 1.234,80 €

795,22 €

inkl. MwSt.

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Benning Gerätetester ST725

Benning Gerätetester ST725

Art.-Nr. 81695007
Lieferzeit: 4-6 Wochen
663,79 €

inkl. MwSt.

Drucklufttechnik

Schneider Kompressor UNM 510-10-90 D
-20 %

Schneider Kompressor UNM 510-10-90 D

Art.-Nr. 89344356
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage

UVP 1.390,80 €

1.113,29 €

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KS Tools 1'' superMONSTER Hochleistungs-Druckluft-Schlagschrauber 3405Nm
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UVP 898,80 €

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Metabo Kompressor Basic 280-50 W OF Karton

Metabo Kompressor Basic 280-50 W OF Karton

Art.-Nr. 76930217
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage
337,69 €

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Metabo Kompressor Mega 350-50 W Karton
-17 %

Metabo Kompressor Mega 350-50 W Karton

Art.-Nr. 86980293
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 718,80 €

599,60 €

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Makita Gasdrucknagler 7,2 V GN900SE
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-34 %

Makita Gasdrucknagler 7,2 V GN900SE

Art.-Nr. 124034
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage

UVP 784,80 €

515,33 €

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-34 %
Schneider Kompressor UNM 410-10-50 D
-17 %

Schneider Kompressor UNM 410-10-50 D

Art.-Nr. 90196337
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage

UVP 934,80 €

774,12 €

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HAZET Schlagschrauber 9013MG Lösemoment maximal: 1800 Nm Vierkant massiv 20 mm (3/4 Zoll) Hochleistungs-Doppelhammer-Schlagwerk
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UVP 817,20 €

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Schneider Winkelschleifer WSL 125 SYS

Schneider Winkelschleifer WSL 125 SYS

Art.-Nr. 98253249
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage
291,28 €

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Makita Akku-Vakuumpumpe DVP180Z

Makita Akku-Vakuumpumpe DVP180Z

Art.-Nr. 77299235
Lieferzeit: 2-3 Wochen
302,95 €

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Garten- & Landschaftsbau

Husqvarna Blasgerät 525BX
-34 %

Husqvarna Blasgerät 525BX

Art.-Nr. 50217416
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage

UVP 483,03 €

320,54 €

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Makita Akku-Rasenmäher DLM380PM2
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Makita Akku-Rasenmäher DLM380PM2

Art.-Nr. 77655306
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage

UVP 412,44 €

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Makita Benzin-Mulchmäher 51cm PLM5121N2

Makita Benzin-Mulchmäher 51cm PLM5121N2

Art.-Nr. 79522614
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage
573,46 €

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Husqvarna Blas- und Sauggerät 125BVX
-29 %

Husqvarna Blas- und Sauggerät 125BVX

Art.-Nr. 81806250
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage

UVP 452,78 €

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Makita Benzin-Heckenschere EH7500W
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Makita Benzin-Heckenschere EH7500W

Art.-Nr. 10005006
Lieferzeit: 4-6 Wochen

UVP 620,18 €

422,64 €

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Husqvarna Rasenmäher LC 247Li

Husqvarna Rasenmäher LC 247Li

Art.-Nr. 83988740
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage
512,39 €

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Husqvarna Heckenschere 122HD60
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Husqvarna Heckenschere 122HD60

Art.-Nr. 56705579
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage
399,60 €

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Husqvarna Motorsäge T 435 12 3/8''
-33 %

Husqvarna Motorsäge T 435 12 3/8''

Art.-Nr. 60047966
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage

UVP 604,04 €

404,94 €

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-33 %
Makita Benzin Heckenschneider EN4950H
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-27 %

Makita Benzin Heckenschneider EN4950H

Art.-Nr. 59960822
Lieferzeit: 4-6 Wochen

UVP 721,01 €

523,36 €

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Reiniungsmaterial

Starmix Handwerkersauger (Nass/Trocken) uClean ADL-1445 EHP S
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Starmix Handwerkersauger (Nass/Trocken) uClean ADL-1445 EHP S

Art.-Nr. 97481103
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 466,80 €

404,94 €

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Festool Absaugmobil CTM 26 E AC CLEANTEC Staubklasse M
-21 %

Festool Absaugmobil CTM 26 E AC CLEANTEC Staubklasse M

Art.-Nr. 62422336
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage

UVP 1.087,20 €

854,28 €

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Festool Absaugmobil CTL 36 E CLEANTEC Staubklasse L
-23 %

Festool Absaugmobil CTL 36 E CLEANTEC Staubklasse L

Art.-Nr. 61832503
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage

UVP 877,20 €

679,60 €

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Bosch Nass-/Trockensauger GAS 35 M AFC
-37 %

Bosch Nass-/Trockensauger GAS 35 M AFC

Art.-Nr. 10023210
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage

UVP 810,00 €

511,98 €

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Bosch Nass-/Trockensauger GAS 25 L SFC
-35 %

Bosch Nass-/Trockensauger GAS 25 L SFC

Art.-Nr. 932901
Lieferzeit: 4-6 Wochen

UVP 454,80 €

295,62 €

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Metabo Allessauger ASR 35 L ACP + elektromagnetischer Abrüttlung und Druckdifferenzmessung Karton
-31 %

UVP 694,80 €

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-31 %
Metabo Allessauger ASR 35 M ACP + elektromagnetischer Abrüttlung und Einschaltautomatik mit Druckdifferenzmessung
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UVP 898,80 €

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-25 %
Makita Staubsauger Klasse L VC1310LX1
-29 %

Makita Staubsauger Klasse L VC1310LX1

Art.-Nr. 132048
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage

UVP 440,40 €

312,48 €

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Bosch Nass-/Trockensauger GAS 35 L SFC+
-36 %

Bosch Nass-/Trockensauger GAS 35 L SFC+

Art.-Nr. 10023206
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage

UVP 582,00 €

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Geringwertige Wirtschaftsgüter 2020 in Österreich

Geringwertiges Wirtschaftsgut – kurz erklärt

Das GWG ist aus Sicht des Einkommensteuerrechts ein beweglicher Gegenstand, der selbst- beziehungsweise eigenständig nutzbar ist. Die Kosten der Anschaffung sind niedrig. Infolgedessen ist das Wirtschaftsgut geringwertig. Zu den Anschaffungskosten gehören die Kaufkosten zuzüglich der Nebenkosten. Beispiele dafür sind die Inbetriebnahme, Transport, Versand oder Versicherung.

Rechtsgrundlage ist § 13 EstG, des Einkommensteuergesetzes. Danach „können Anschaffungs- oder Herstellungskosten von abnutzbaren Anlagegütern als Betriebsausgabe abgesetzt werden, wenn sie für das einzelne Anlagegut den Betrag von – ab 2020 – 800 Euro nicht übersteigen“. Bislang betrug diese GWG-Grenze die Hälfte, also 400 Euro. Aus zwei oder mehr Teilen bestehende Wirtschaftsgüter werden zu einer Einheit zusammengefasst, sofern, sie nach ihrem wirtschaftlichen Zweck oder nach der Verkehrsauffassung eine Einheit bilden.

Diese Grenze von 800 Euro bezieht sich auf den Nettobetrag, also ohne die jeweilige gesetzliche Mehrwertsteuer. Damit ist eine Gleichstellung von steuerabzugspflichtigen Unternehmen mit Kleinunternehmern gewährleistet.

Beispiel vs. Gegenbeispiel

Das Gegenteil einer GWG-Abschreibung ist diejenige über die Nutzungsdauer. Sie gilt für alle Wirtschaftsgüter mit einem Anschaffungswert ab 801 Euro netto aufwärts.

Ein gängiges Beispiel ist der Kauf von Notebook + Drucker. Beide Endgeräte bilden keine Einheit, weil sie getrennt und unabhängig voneinander nutzbar sind. Die Kosten für Anschaffung und Inbetriebnahme des Druckers liegen deutlich unter, die für das Notebook über 800 Euro netto. Der Drucker ist ein GWG, das Notebook ein über die Nutzungsdauer hinweg abschreibungsfähiges Anlagegut. Beide Anlagegüter sind separat im Anlagenverzeichnis aufzuführen. In der täglichen Arbeitspraxis bilden sie zwar eine Arbeitseinheit, de facto sind sie jedoch keine Geräteeinheit.

Darauf sollte der Unternehmer besonders achten

Das im Anschaffungsjahr steuerlich geltend gemachte, also sofort abgesetzte GWG bleibt bei der Berechnung des investitionsbedingten Gewinnfreibetrages unberücksichtigt, wie man sagt außen vor.

Der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag ist eine im österreichischen Steuerrecht eingebaute Steuerstufe. Er beträgt jährlich maximal 45.350 Euro. Im Übrigen ist er prozentual gestaffelt von 13 über 7 bis 4,5 Prozent, hin bis zu 0 Prozent ab 580.000 Euro.

Abhängig von GWG-Anschaffungen sowie Investitionen als solchen muss sich der Unternehmer entscheiden zwischen

  • der GWG-Abschreibung
  • dem investitionsbedingten Gewinnfreibetrag

Inbetriebnahme des GWG noch im Anschaffungsjahr

Das GWG kann nicht nur in dem Anschaffungsjahr abgeschrieben, sondern es muss auch im Anschaffungsjahr in Betrieb genommen werden. Damit wird verhindert, dass im Arbeitsalltag aktuell nicht benötigtes Umlaufvermögen sozusagen auf Vorrat investiert und sofort steuerlich geltend gemacht wird. Der Gesetzgeber begünstigt steuerliche Investitionen nur in solchen Fällen, in denen sie betriebsbedingt sind. Steuerliche Betriebsbedingtheit ist als Notwendigkeit die unmittelbare Wechselwirkung zwischen der Investition mit Kauf und Vermögensanlage sowie der Benutzung. Sie verursacht die Abnutzung, die ihrerseits die Grundlage für die Abschreibung ist.

Abschreibung über die Nutzungsdauer

Nutzungsdauer ist die Bezeichnung für denjenigen Zeitraum, in dem das Wirtschaftsgut nutzbar ist beziehungsweise genutzt werden kann. Die Abschreibungstabelle, kurz AfA-Tabelle ist eine Grundlage zur Schätzung der normalen Nutzungsdauer des Wirtschaftsgutes. Die österreichische ist weitgehend an die deutsche AfA-Tabelle angelehnt.

Um bei dem Beispiel zu bleiben

Die Nutzungsdauer eines Notebooks beträgt gemäß AfA-Tabelle drei Jahre. Die Anschaffungskosten werden zu je einem Drittel auf das Anschaffungs- sowie auf die zwei Folgejahre verteilt. Damit drittelt sich der Steuervorteil; andererseits beträgt der steuerliche Abschreibungsvorteil drei Geschäftsjahre.

Investitionsabzugsbetrag

Mit dieser Abschreibungsmöglichkeit wird das Wirtschaftsgut bereits in dem Geschäftsjahr vor der tatsächlichen Anschaffung abgeschrieben. Die AfA wird buchstäblich vorverlegt. Da die tatsächlichen Kosten in Euro und Cent in der Regel noch nicht genau feststehen, wird der Investitionsabzugsbetrag unter den folgenden Voraussetzungen festgelegt

  • die Höhe ist auf maximal 40 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungs- beziehungsweise Herstellungskosten begrenzt
  • das anzuschaffende Wirtschaftsgut wird innerhalb von drei Jahren nach Bildung des Abzugsbetrages angeschafft

Diese Finanzierungserleichterung nehmen vorzugsweise KMUs, die klein- und mittelständischen Unternehmen in Anspruch. Eine Erleichterung ist sie immer, allerdings auch nur dann, wenn die vorgesehene Investition tatsächlich erfolgt. Ist das nicht der Fall, wird der gesamte Vorgang rückabgewickelt. Damit verbunden ist dann häufig eine dementsprechende Steuernachzahlung.

Fazit zu GWG in/ab 2020

  • Die Neuregelung ab Januar 2020 bedeutet sowohl für Einzelunternehmer als auch für Personen- und Kapitalgesellschaften eine entscheidende Erleichterung rund um die 2020er Jahressteuererklärung.
  • Die doppelte GWG-Höhe kann im Ergebnis zu einer deutlich reduzierten Steuerlast führen.
  • Besonders interessant oder anders gesagt attraktiv ist die Einbeziehung jeglicher Nebenkosten in die Sofortabschreibung des GWG.

Hinweis: Die Informationen in diesem Artikel dienen der Orientierung. Sie ersetzen keine steuerliche Beratung durch fachkundige Experten. Die Contorion GmbH übernimmt keine Gewährleistung für Vollständigkeit, Richtigkeit und Aktualität der Angaben.