In geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) investieren und Steuern sparen!

1. Kaufen: Erwerbe geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800,00 Euro für deinen Betrieb.

2. Geringwertige Wirtschaftsgüter sind bewegliche, selbstständig nutzbare und abnutzbare Gebrauchsgegenstände, zum Beispiel Bohrmaschinen, Leitern und Messgeräte.

3. Sparen: Du kannst den Wert des Wirtschaftsgutes per Sofortabschreibung von der Steuer absetzen (§ 13 EstG).

Elektrowerkzeuge

Fein

Fein Oszillierer Profi-Set Heizungs-/Sanitär-Installation

Art.-Nr. 92925279
Lieferzeit: 2-3 Wochen
485,53 €

inkl. MwSt.

Makita

Makita Kaltkreissäge LC1230

Art.-Nr. 951114
Lieferzeit: 2-3 Wochen
895,49 €

inkl. MwSt.

Makita

Makita Power Source Kit Li 18,0 V 3x 5Ah DGA504Z 198844-1

Art.-Nr. 62775767
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstag
363,00 €

inkl. MwSt.

Handwerkzeuge

KNIPEX
-35 %

KNIPEX 00 21 30 Werkzeugkoffer ''Focus'' Elektro 510 mm

Art.-Nr. 21101394
Lieferzeit: 2-3 Arbeitstage

UVP 1.044,96 €

679,84 €

inkl. MwSt.

-35 %
Wera
361,49 €

inkl. MwSt.

KS
-31 %

KS Tools 1/4 Zoll+1/2 Zoll Werkzeug-Satz, 127-tlg.

Art.-Nr. 61058858
Lieferzeit: 2-3 Arbeitstage

UVP 394,80 €

270,98 €

inkl. MwSt.

-31 %
Bessey
Topseller
-38 %

Bessey Türfutterstreben-Set TU-TRAGE

Art.-Nr. 949801
Lieferzeit: 2-3 Arbeitstage

UVP 552,00 €

341,86 €

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-38 %
Stahlwille
-41 %

UVP 999,60 €

587,64 €

inkl. MwSt.

-41 %
Gedore
-42 %

Gedore PROFI-Werkzeugsortiment im Koffer, 100-teilig

Art.-Nr. 52209969
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 1.387,20 €

800,51 €

inkl. MwSt.

-42 %
HAZET
-30 %

UVP 622,80 €

433,60 €

inkl. MwSt.

-30 %
Gedore
-42 %

Gedore Werkzeugkoffer Elektriker, 90-teilig

Art.-Nr. 21043185
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstag

UVP 1.333,20 €

768,86 €

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Betriebsausstattung & Baustellenbedarf

C+P
589,66 €

inkl. MwSt.

STIER
461,51 €

inkl. MwSt.

Festool

Festool Multifunktionstisch MFT/3

Art.-Nr. 79233431
Lieferzeit: 2-3 Wochen
850,44 €

inkl. MwSt.

Hymer
Topseller
-44 %

Hymer Teleskopleiter, 4x6 Sprossen

Art.-Nr. 21104303
Lieferzeit: 7-10 Arbeitstage

UVP 646,80 €

362,03 €

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-44 %
fetra
-27 %

UVP 552,58 €

400,87 €

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Taurotrade
534,60 €

inkl. MwSt.

fetra
-23 %

fetra Gabelhubwagen 2119 - Tragkraft 2500kg Vollgummi-Reifen

Art.-Nr. 94312369
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage

UVP 495,87 €

382,54 €

inkl. MwSt.

-23 %

Messtechnik

Bosch
-37 %

Bosch Wärmebildkamera GTC 400 C mit 1 x 1,5 Li-Ion Akku L-BOXX

Art.-Nr. 70846132
Lieferzeit: 2-3 Arbeitstage

UVP 1.198,80 €

755,36 €

inkl. MwSt.

-37 %
Bosch
-37 %

UVP 838,80 €

529,97 €

inkl. MwSt.

-37 %
Bosch
-36 %

UVP 652,80 €

417,31 €

inkl. MwSt.

-36 %
KERN

KERN Paketwaage EOB 60K20L

Art.-Nr. 2732119
Lieferzeit: 2-4 Arbeitstage
356,10 €

inkl. MwSt.

KERN

KERN Kranwaage HFD

Art.-Nr. 64622905 (5 Varianten verfügbar)
Lieferzeit: 2-3 Arbeitstage
ab 449,60 €

inkl. MwSt.

Bosch
-33 %

Bosch Thermodetektor GIS 1000 C mit 1 x 1,5 Ah Li-Ion Akku L-BOXX

Art.-Nr. 97572682
Lieferzeit: 2-3 Arbeitstage

UVP 502,80 €

337,74 €

inkl. MwSt.

-33 %
Bosch
-30 %

UVP 526,80 €

367,68 €

inkl. MwSt.

-30 %
Bosch
-36 %

Bosch Rotationslaser GRL 500 HV

Art.-Nr. 10032819
Lieferzeit: 3-5 Arbeitstage

UVP 1.234,80 €

795,22 €

inkl. MwSt.

-36 %
Benning

Benning Gerätetester ST725

Art.-Nr. 81695007
Lieferzeit: 1-2 Arbeitstag
755,22 €

inkl. MwSt.

Drucklufttechnik

Schneider
-19 %

Schneider Kompressor UNM 510-10-90 D

Art.-Nr. 89344356
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage

UVP 1.390,80 €

1.133,30 €

inkl. MwSt.

-19 %
KS
-33 %

UVP 898,80 €

605,59 €

inkl. MwSt.

-33 %
Metabo

Metabo Kompressor Basic 280-50 W OF Karton

Art.-Nr. 76930217
Lieferzeit: 2-3 Wochen
355,56 €

inkl. MwSt.

Metabo
-20 %

Metabo Kompressor Mega 350-50 W Karton

Art.-Nr. 86980293
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 718,80 €

577,01 €

inkl. MwSt.

-20 %
Makita
-38 %

Makita Gasdrucknagler 7,2 V GN900SE

Art.-Nr. 124034
Lieferzeit: 2-3 Arbeitstage

UVP 812,40 €

501,96 €

inkl. MwSt.

-38 %
Schneider
-14 %

Schneider Kompressor UNM 410-10-50 D

Art.-Nr. 90196337
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 934,80 €

802,94 €

inkl. MwSt.

-14 %
HAZET
-32 %

UVP 817,20 €

555,34 €

inkl. MwSt.

-32 %
Schneider

Schneider Winkelschleifer WSL 125 SYS

Art.-Nr. 98253249
Lieferzeit: 2-3 Arbeitstage
456,49 €

inkl. MwSt.

Makita
-36 %

Makita Akku-Vakuumpumpe DVP180Z

Art.-Nr. 77299235
Lieferzeit: 2-3 Arbeitstage

UVP 482,40 €

309,85 €

inkl. MwSt.

-36 %

Garten- & Landschaftsbau

Husqvarna
-18 %

Husqvarna Blasgerät 525BX

Art.-Nr. 50217416
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage

UVP 495,10 €

404,12 €

inkl. MwSt.

-18 %
Makita

Makita Akku-Rasenmäher DLM380PM2

Art.-Nr. 77655306
Lieferzeit: 3-5 Arbeitstage
443,89 €

inkl. MwSt.

Makita

Makita Benzin-Mulchmäher 51cm PLM5121N2

Art.-Nr. 79522614
Lieferzeit: 4-6 Wochen
611,32 €

inkl. MwSt.

Husqvarna

Husqvarna Blas- und Sauggerät 125BVX

Art.-Nr. 81806250
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage
381,78 €

inkl. MwSt.

Makita
-26 %

Makita Benzin-Heckenschere EH7500W

Art.-Nr. 10005006
Lieferzeit: 7-10 Arbeitstage

UVP 620,18 €

459,07 €

inkl. MwSt.

-26 %
Husqvarna
-23 %

Husqvarna Heckenschere 122HD60

Art.-Nr. 56705579
Lieferzeit: 7-10 Arbeitstage

UVP 391,74 €

302,50 €

inkl. MwSt.

-23 %
Husqvarna
-22 %

Husqvarna Motorsäge T 435 12 3/8"

Art.-Nr. 60047966
Lieferzeit: 4-7 Arbeitstage

UVP 619,13 €

484,85 €

inkl. MwSt.

-22 %
Makita
-26 %

Makita Benzin Heckenschneider EN4950H

Art.-Nr. 59960822
Lieferzeit: 4-6 Wochen

UVP 721,01 €

534,19 €

inkl. MwSt.

-26 %

Reiniungsmaterial

Starmix
-21 %

Starmix Handwerkersauger (Nass/Trocken) uClean ADL-1445 EHP S

Art.-Nr. 97481103
Lieferzeit: 4-6 Wochen

UVP 514,80 €

404,94 €

inkl. MwSt.

-21 %
Festool
-21 %

Festool Absaugmobil CTM 26 E AC CLEANTEC Staubklasse M

Art.-Nr. 62422336
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 1.087,20 €

854,28 €

inkl. MwSt.

-21 %
Festool
-28 %

Festool Absaugmobil CTL 36 E CLEANTEC Staubklasse L

Art.-Nr. 61832503
Lieferzeit: 2-3 Arbeitstage

UVP 877,20 €

632,70 €

inkl. MwSt.

-28 %
Bosch
-33 %

Bosch Nass-/Trockensauger GAS 35 M AFC

Art.-Nr. 10023210
Lieferzeit: 7-10 Arbeitstage

UVP 861,60 €

577,22 €

inkl. MwSt.

-33 %
Bosch
-35 %

Bosch Nass-/Trockensauger GAS 25 L SFC

Art.-Nr. 932901
Lieferzeit: 2-3 Wochen

UVP 484,80 €

317,26 €

inkl. MwSt.

-35 %
Metabo
-31 %

UVP 694,80 €

479,57 €

inkl. MwSt.

-31 %
Metabo
-22 %

UVP 898,80 €

700,60 €

inkl. MwSt.

-22 %
Makita
-35 %

Makita Staubsauger Klasse L VC1310LX1

Art.-Nr. 132048
Lieferzeit: 2-3 Arbeitstage

UVP 456,00 €

298,15 €

inkl. MwSt.

-35 %
Bosch
-36 %

Bosch Nass-/Trockensauger GAS 35 L SFC+

Art.-Nr. 10023206
Lieferzeit: 2-3 Arbeitstage

UVP 628,80 €

404,59 €

inkl. MwSt.

-36 %

Geringwertige Wirtschaftsgüter 2020 in Österreich

Geringwertiges Wirtschaftsgut – kurz erklärt

Das GWG ist aus Sicht des Einkommensteuerrechts ein beweglicher Gegenstand, der selbst- beziehungsweise eigenständig nutzbar ist. Die Kosten der Anschaffung sind niedrig. Infolgedessen ist das Wirtschaftsgut geringwertig. Zu den Anschaffungskosten gehören die Kaufkosten zuzüglich der Nebenkosten. Beispiele dafür sind die Inbetriebnahme, Transport, Versand oder Versicherung.

Rechtsgrundlage ist § 13 EstG, des Einkommensteuergesetzes. Danach „können Anschaffungs- oder Herstellungskosten von abnutzbaren Anlagegütern als Betriebsausgabe abgesetzt werden, wenn sie für das einzelne Anlagegut den Betrag von – ab 2020 – 800 Euro nicht übersteigen“. Bislang betrug diese GWG-Grenze die Hälfte, also 400 Euro. Aus zwei oder mehr Teilen bestehende Wirtschaftsgüter werden zu einer Einheit zusammengefasst, sofern, sie nach ihrem wirtschaftlichen Zweck oder nach der Verkehrsauffassung eine Einheit bilden.

Diese Grenze von 800 Euro bezieht sich auf den Nettobetrag, also ohne die jeweilige gesetzliche Mehrwertsteuer. Damit ist eine Gleichstellung von steuerabzugspflichtigen Unternehmen mit Kleinunternehmern gewährleistet.

Beispiel vs. Gegenbeispiel

Das Gegenteil einer GWG-Abschreibung ist diejenige über die Nutzungsdauer. Sie gilt für alle Wirtschaftsgüter mit einem Anschaffungswert ab 801 Euro netto aufwärts.

Ein gängiges Beispiel ist der Kauf von Notebook + Drucker. Beide Endgeräte bilden keine Einheit, weil sie getrennt und unabhängig voneinander nutzbar sind. Die Kosten für Anschaffung und Inbetriebnahme des Druckers liegen deutlich unter, die für das Notebook über 800 Euro netto. Der Drucker ist ein GWG, das Notebook ein über die Nutzungsdauer hinweg abschreibungsfähiges Anlagegut. Beide Anlagegüter sind separat im Anlagenverzeichnis aufzuführen. In der täglichen Arbeitspraxis bilden sie zwar eine Arbeitseinheit, de facto sind sie jedoch keine Geräteeinheit.

Darauf sollte der Unternehmer besonders achten

Das im Anschaffungsjahr steuerlich geltend gemachte, also sofort abgesetzte GWG bleibt bei der Berechnung des investitionsbedingten Gewinnfreibetrages unberücksichtigt, wie man sagt außen vor.

Der investitionsbedingte Gewinnfreibetrag ist eine im österreichischen Steuerrecht eingebaute Steuerstufe. Er beträgt jährlich maximal 45.350 Euro. Im Übrigen ist er prozentual gestaffelt von 13 über 7 bis 4,5 Prozent, hin bis zu 0 Prozent ab 580.000 Euro.

Abhängig von GWG-Anschaffungen sowie Investitionen als solchen muss sich der Unternehmer entscheiden zwischen

  • der GWG-Abschreibung
  • dem investitionsbedingten Gewinnfreibetrag

Inbetriebnahme des GWG noch im Anschaffungsjahr

Das GWG kann nicht nur in dem Anschaffungsjahr abgeschrieben, sondern es muss auch im Anschaffungsjahr in Betrieb genommen werden. Damit wird verhindert, dass im Arbeitsalltag aktuell nicht benötigtes Umlaufvermögen sozusagen auf Vorrat investiert und sofort steuerlich geltend gemacht wird. Der Gesetzgeber begünstigt steuerliche Investitionen nur in solchen Fällen, in denen sie betriebsbedingt sind. Steuerliche Betriebsbedingtheit ist als Notwendigkeit die unmittelbare Wechselwirkung zwischen der Investition mit Kauf und Vermögensanlage sowie der Benutzung. Sie verursacht die Abnutzung, die ihrerseits die Grundlage für die Abschreibung ist.

Abschreibung über die Nutzungsdauer

Nutzungsdauer ist die Bezeichnung für denjenigen Zeitraum, in dem das Wirtschaftsgut nutzbar ist beziehungsweise genutzt werden kann. Die Abschreibungstabelle, kurz AfA-Tabelle ist eine Grundlage zur Schätzung der normalen Nutzungsdauer des Wirtschaftsgutes. Die österreichische ist weitgehend an die deutsche AfA-Tabelle angelehnt.

Um bei dem Beispiel zu bleiben

Die Nutzungsdauer eines Notebooks beträgt gemäß AfA-Tabelle drei Jahre. Die Anschaffungskosten werden zu je einem Drittel auf das Anschaffungs- sowie auf die zwei Folgejahre verteilt. Damit drittelt sich der Steuervorteil; andererseits beträgt der steuerliche Abschreibungsvorteil drei Geschäftsjahre.

Investitionsabzugsbetrag

Mit dieser Abschreibungsmöglichkeit wird das Wirtschaftsgut bereits in dem Geschäftsjahr vor der tatsächlichen Anschaffung abgeschrieben. Die AfA wird buchstäblich vorverlegt. Da die tatsächlichen Kosten in Euro und Cent in der Regel noch nicht genau feststehen, wird der Investitionsabzugsbetrag unter den folgenden Voraussetzungen festgelegt

  • die Höhe ist auf maximal 40 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungs- beziehungsweise Herstellungskosten begrenzt
  • das anzuschaffende Wirtschaftsgut wird innerhalb von drei Jahren nach Bildung des Abzugsbetrages angeschafft

Diese Finanzierungserleichterung nehmen vorzugsweise KMUs, die klein- und mittelständischen Unternehmen in Anspruch. Eine Erleichterung ist sie immer, allerdings auch nur dann, wenn die vorgesehene Investition tatsächlich erfolgt. Ist das nicht der Fall, wird der gesamte Vorgang rückabgewickelt. Damit verbunden ist dann häufig eine dementsprechende Steuernachzahlung.

Fazit zu GWG in/ab 2020

  • Die Neuregelung ab Januar 2020 bedeutet sowohl für Einzelunternehmer als auch für Personen- und Kapitalgesellschaften eine entscheidende Erleichterung rund um die 2020er Jahressteuererklärung.
  • Die doppelte GWG-Höhe kann im Ergebnis zu einer deutlich reduzierten Steuerlast führen.
  • Besonders interessant oder anders gesagt attraktiv ist die Einbeziehung jeglicher Nebenkosten in die Sofortabschreibung des GWG.

Hinweis: Die Informationen in diesem Artikel dienen der Orientierung. Sie ersetzen keine steuerliche Beratung durch fachkundige Experten. Die Contorion GmbH übernimmt keine Gewährleistung für Vollständigkeit, Richtigkeit und Aktualität der Angaben.